IRNR bij een tweede woning in Spanje: belasting voor niet-residenten

Wat IRNR is

IRNR staat voor Impuesto sobre la Renta de no Residentes, de Spaanse inkomstenbelasting voor mensen die niet in Spanje wonen maar er wel inkomsten of bezit hebben. Als Nederlandse of Belgische koper van een vakantiehuis val je daar in veel gevallen onder.

Het is een belasting die los staat van de IBI en van de belasting die je bij de koop betaalt. Ze komt jaarlijks terug zolang je eigenaar bent.

Ook zonder verhuur

Een veelgehoorde misvatting is dat je alleen belasting betaalt als je verhuurt. Voor een tweede woning waar je niet permanent woont, kan er een zogenoemde imputación de rentas gelden: een veronderstelde inkomst uit het bezit van het huis, waarover je in de aangifte belasting verschuldigd kan zijn. Je hebt dan dus geen huurinkomsten, maar toch een aangifte.

Wat dat in jouw geval betekent, hangt af van onder meer de kadastrale waarde en je persoonlijke situatie. Ik noem hier geen tarieven of berekeningen. Dat is werk voor een gestor of asesor fiscal die de actuele regels kent.

Bij verhuur is het anders

Verhuur je het huis, dan gelden er andere regels over wat je als inkomsten opgeeft en wat je mag aftrekken. Daarnaast heb je in de Comunitat Valenciana een toeristische licentie nodig. Daarover lees je meer in de verhuurlicentie in Valencia en een huis kopen om te verhuren.

Wat dit betekent voor je begroting

Neem de IRNR mee in je jaarlijkse kosten, naast de IBI, gemeenschapskosten en onderhoud. Zonder die post lijkt een tweede woning goedkoper dan ze is. De som van de vaste jaarlasten is een belangrijk deel van de vraag of het huis bij je past.

Daarnaast heb je mogelijk ook in je woonland verplichtingen voor buitenlands bezit. Hoe de belastingen in Spanje en in Nederland of België op elkaar aansluiten, is een vraag voor een adviseur die beide kent. OJO geeft hier geen advies over.

• Vraag een gestor of asesor fiscal wie de aangifte voor je doet en wat dat jaarlijks kost.
• Bespreek vooraf of er een aangifte nodig is, ook bij een huis dat je niet verhuurt.
• Laat de gevolgen in je woonland apart nakijken.
• Bewaar bewijzen van betaling en aangiften zorgvuldig.

Wanneer je een gestor of asesor fiscal inschakelt

Vraag het vóór de aankoop, niet pas als de eerste aanslag binnenkomt. Dan kun je het bedrag meenemen in je beslissing en weet je wie jaarlijks de aangifte indient. Een gestor kent de lokale procedures, een asesor fiscal kijkt breder naar je situatie in twee landen.

Reken erop dat een buitenlands bezit in je woonland ook aandacht vraagt. Het gaat dan om aparte regels, aparte aangiften en mogelijk om afspraken tussen de twee landen. Bespreek dat in één gesprek met een adviseur die beide kennen, in plaats van het stuk voor stuk uit te zoeken.

Wat je doorgaans nodig hebt voor de aangifte

Voor een aangifte als niet-resident heb je gegevens over de woning nodig, zoals de referencia catastral, de datum van aankoop en de kadastrale waarde. Bewaar de koopakte en de bewijzen van betaling in een vast dossier.

Je adviseur zal daarnaast vragen of je het huis zelf gebruikt, of het leegstaat of dat je het verhuurt. Hoe je die vraag beantwoordt, werkt door in de aangifte. Wees daar eerlijk en precies over.

Wat OJO voor je checkt

OJO berekent je belasting niet en adviseert er niet over. Wat wij wel doen is zorgen dat je de kadastrale gegevens van de woning kent, want die vormen de basis voor meerdere belastingen. Dat zit in de Quick Check en in de Aankoopcheck. De rest laat je door een gestor of asesor fiscal uitrekenen, bij voorkeur vóór je een aanbetaling doet.